2019年人才薪酬核算，企业如何合理避税？

2019年人才薪酬核算与企业合理避税策略解析

大家好，我是拥有多年企业信息化和数字化实践与管理经验的HR专家。今天，我将结合2019年的税收政策背景，深入探讨企业如何进行人才薪酬核算，并在此基础上，探讨如何合理合法地进行税务筹划，实现企业与员工的双赢。

1. 2019年税收政策概述

2019年是个人所得税改革的关键一年，新个税法正式实施，引入了综合所得税制，并新增了专项附加扣除。这对于企业薪酬核算和税务筹划产生了深远的影响。主要的政策变化包括：

• 综合所得税制： 将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得合并为综合所得，按年计算个人所得税。
• 专项附加扣除： 增加了子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，减轻了纳税人的税负。
• 新的税率表： 调整了个人所得税税率表，扩大了低税率级距，降低了整体税负。

这些政策变化意味着企业在进行薪酬核算时，需要更加精细化地考虑员工的实际情况，并充分利用各项税收优惠政策。

2. 薪酬结构设计与优化

合理的薪酬结构是税务筹划的基础。一个好的薪酬结构不仅能激励员工，还能帮助企业降低税负。在2019年的税收政策下，企业应考虑：

• 固定工资与绩效工资的比例： 适当提高绩效工资的比例，可以鼓励员工创造更多价值，同时，绩效工资的弹性也便于企业在经济波动时进行调整。
• 福利待遇的构成： 除了基本工资，企业还可以考虑提供补充医疗保险、企业年金、员工旅游等福利。这些福利通常可以免征或减征个人所得税，从而降低员工的实际税负，同时提升员工的归属感。
• 股权激励计划： 对于核心人才，可以考虑实施股权激励计划，股权激励的税收政策相对复杂，但如果运用得当，可以实现企业与员工的长期利益绑定，并具有一定的税务优势。
• 合理利用专项附加扣除信息： 协助员工准确申报专项附加扣除，在核算薪资时，确保专项扣除的准确性，从而降低员工的应纳税额。

案例： 某科技公司将员工的薪酬结构调整为“基本工资+绩效工资+福利待遇+股权激励”模式，同时积极引导员工申报专项附加扣除。通过这种方式，员工的税后收入有所增加，公司的税收负担也得到了有效控制。

3. 合理的税收筹划策略

合理的税务筹划并非偷税漏税，而是利用税法允许的范围，通过合法的手段，降低企业的税务成本。以下是一些可以考虑的策略：

• 将部分工资转化为福利： 在税法允许的范围内，可以将部分工资转化为福利，例如：员工体检、员工培训、节日福利等。这些福利可以抵扣部分税收。
• 合理利用税收优惠政策： 关注国家和地方的税收优惠政策，例如：高新技术企业、中小微企业等都有相应的税收优惠政策。
• 分期发放奖金： 将年终奖分摊到几个月发放，可以避免因一次性发放导致税率过高的问题。
• 合理利用劳务派遣： 对于一些非核心的岗位，可以考虑采用劳务派遣的方式，降低企业的人力成本和税务负担。

4. 合法的企业避税方法

• 选择合适的企业组织形式： 不同类型的企业组织形式，例如：个体工商户、合伙企业、有限公司等，在税收方面有不同的规定。企业应根据自身情况选择合适的组织形式。
• 利用税收洼地： 一些地区为了吸引投资，会出台一些税收优惠政策。企业可以考虑在这些地区设立子公司或分公司，享受税收优惠。
• 转移定价： 对于跨国公司或集团公司，可以通过转移定价的方式，将利润转移到税率较低的地区。

温馨提示： 企业在进行税务筹划时，一定要遵守法律法规，切勿触碰法律红线。

5. 不同场景下的薪酬核算问题

在实际操作中，企业会遇到各种各样的薪酬核算问题，例如：

• 试用期员工的薪酬核算： 试用期员工的薪酬标准可能与正式员工不同，需要按照相关规定进行核算。
• 离职员工的薪酬结算： 离职员工的薪酬结算需要注意工资发放时间、未休年假补偿等问题。
• 加班费的计算： 加班费的计算需要按照劳动法的规定进行，并注意不同时间段的加班费标准。
• 特殊岗位的薪酬核算： 例如：销售人员的提成、项目人员的项目奖金等，需要制定明确的薪酬核算规则。

案例： 某公司在对销售人员进行薪酬核算时，由于没有明确的提成规则，导致员工对薪酬产生异议。后来，公司制定了详细的提成规则，并与员工进行了充分沟通，才避免了类似问题的再次发生。

6. 薪酬管理的法律风险与合规性

薪酬管理涉及劳动法、税法等多个法律法规，企业在进行薪酬核算时，一定要注意合规性，避免法律风险。

• 签订劳动合同： 必须与员工签订劳动合同，明确双方的权利和义务，包括薪酬标准、支付方式等。
• 按时足额支付工资： 必须按时足额支付员工工资，不得无故拖欠或克扣工资。
• 缴纳社会保险： 必须按照规定为员工缴纳社会保险。
• 遵守劳动法： 必须遵守劳动法的规定，例如：加班费、带薪年假等。

为了提高薪酬管理的效率和合规性，企业可以考虑引入专业的人力资源管理系统。 利唐i人事是一款功能强大的一体化人事软件，涵盖了薪资计算、六项扣除、考勤排班等多个模块，可以帮助企业实现薪酬管理的数字化和自动化，有效降低人力成本，提升管理效率。

总结

2019年的税收政策对企业薪酬核算提出了更高的要求，企业需要根据自身情况，制定合理的薪酬结构和税务筹划策略，并在合规的前提下，实现企业和员工的双赢。同时，借助信息化工具，如利唐i人事，可以有效提升薪酬管理的效率和合规性。希望以上的分析对大家有所帮助。